小规模企业季末怎么结转税费

　　问：小规模企业季末怎么结转税费

　　答：小规模纳税企业期末无需结转增值税

　　小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下

　　1、采购时做如下处理:

　　借:库存商品(原材料)

　　贷:应付账款(银行存款等科目)

　　2、销售时:

　　借:银行存款(应收账款等科目)

　　贷:主营业务收入

　　贷:应交税费---应交增值税

　　3、实际缴纳增值税

　　借:应交税费---应交增值税

　　贷:银行存款

　　4、结转成本

　　借:主营业务成本

　　贷:库存商品

　　相关知识：

　　小规模企业与一般纳税企业结转成本有什么不同

　　首先,不论是不是小规模纳税人,采购商品时都不能直接入"主营业务成本",而是先入"库存商品",然后根据销售的商品的数量、成本单价,结转主营业务成本.不同的地方,主要体现在增值税上.

　　例如:本月初购入A商品100件,收到普通发票注明金额为10000元.货款用银行存款支付.本月共售出A商品80件,取得收入9600元存入银行.账务处理为:

　　购入时:

　　借:库存商品 10000

　　贷:银行存款 10000

　　销售时:

　　借:银行存款 9600

　　贷:主营业务收入 9320.39

　　贷:应交税费--应交增值税 279.61 (按3%税率计算)

　　结转销售成本:

　　借:主营业务成本 8000

　　贷:库存商品 8000

　　如果发生上述业务的是一般纳税人,购入商品收到的增值税专用发票,则账务处理为:

　　购入时:

　　借:库存商品8547.01

　　借:应交税费--应交增值税(进项税额) 1452.99

　　贷:银行存款 10000

　　销售时:

　　借:银行存款 9600

　　贷:主营业务收入 8205.13

　　贷:应交税费--应交增值税 1394.87

　　结转成本:

　　借:主营业务成本 6837.61

　　贷:库存商品 6837.61